Comprendre les statuts LMNP et LMP
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) s’adresse aux investisseurs souhaitant générer un revenu complémentaire grâce à la location de biens meublés. Il se distingue par une gestion simplifiée et des avantages fiscaux avantageux, notamment l’amortissement des biens et la déduction des charges. Ce statut convient particulièrement aux particuliers dont les revenus locatifs restent modestes par rapport à l’ensemble des revenus du foyer.
En revanche, le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) est conçu pour ceux qui exercent cette activité de manière intensive. Les investisseurs ayant des revenus locatifs importants ou souhaitant optimiser leur fiscalité à grande échelle privilégient ce statut. En tant que LMP, les déficits peuvent être imputés sur le revenu global, et les plus-values lors de la revente bénéficient d’exonérations spécifiques.
Les critères d’éligibilité et les implications fiscales
Pour être éligible au statut LMNP, les revenus locatifs doivent respecter au moins l’un des deux critères suivants : rester inférieurs à 23 000 € par an ou représenter moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal. En cas de dépassement de ces seuils, l’investisseur bascule automatiquement sous le statut LMP.
Les deux statuts impliquent l’imposition des revenus locatifs dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Sous le régime réel, les investisseurs peuvent amortir leurs biens immobiliers et mobiliers pour réduire leur revenu imposable. Valority propose un accompagnement personnalisé pour maximiser les avantages fiscaux et optimiser le rendement locatif des investisseurs.
Les avantages et inconvénients des deux statuts
Le statut LMNP est souvent privilégié pour sa simplicité. Les charges sociales se limitent à la CSG/CRDS (17,2 %), et le régime des plus-values des particuliers permet une exonération totale après 22 ans pour l’impôt sur le revenu et 30 ans pour les prélèvements sociaux. Cependant, les déficits constatés ne peuvent être imputés que sur les revenus locatifs, limitant l’impact fiscal en cas de pertes.
De son côté, le LMP offre des avantages fiscaux puissants, notamment la possibilité de déduire les déficits sur le revenu global et de bénéficier d’exonérations rapides sur les plus-values professionnelles après 5 ans. Toutefois, ce statut implique des charges sociales plus élevées, allant jusqu’à 43,20 %, ainsi qu’une gestion administrative plus complexe.
Comment choisir le statut adapté
Le choix entre LMNP et LMP dépend principalement de la stratégie d’investissement, des revenus locatifs attendus et de la tolérance à la gestion administrative. Les investisseurs souhaitant un revenu complémentaire avec une gestion simplifiée opteront pour le LMNP. En revanche, ceux qui cherchent à développer une activité immobilière à grande échelle, avec des avantages fiscaux spécifiques, privilégieront le LMP.
La prise en compte de l’horizon d’investissement est également cruciale. Si l’objectif est de conserver les biens sur le long terme, le régime des plus-values des particuliers du LMNP est attractif. À l’inverse, pour une revente plus rapide, le régime des plus-values professionnelles du LMP peut offrir des exonérations intéressantes.